会计信息质量自查报告(一)

为进一步提高公司会计信息质量， 规范日常财务管理工作。 根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动， 范围主要涉及公司 2012年度、 2013 年 1-9 月 的相关财务会计信息， 内容主要包括公司财务人员岗位设置、 相关财务会计制度、 现金及其他资产管理、 往来款项的核对、 会计业务处理、 会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下：

一、 财审部基本情况

目前公司财审部共计设置十名财务人员， 设财务总监一名， 财务室主任一名， 会计六名（其中包括两名新来人员， 目前正处于使用期）， 出纳一名、 会计档案专管人员一名。 出纳没有兼任稽核、 会计档案保管、 收入、 支出、 费用、 债权债务账目的登记工作。 财务印章按规定保管， 现金收（付） 讫章、 银行转讫章由出纳管理， 财务专用章、 发票专用章等印章由指定人员管理。

会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。 就今年来说， 公司专门开展“营改增”一系列专题学习活动， 并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。 公司财审部明确制定了货币资金管理制度、 固定资产管理制度、 财务开支审批管理制度、 预算管理制度、 内部控制制度、 经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定， 并在日常工作中严格按各项制度执行。

二、 现金及其他资产管理

我公司办理有关现金收支业务时， 严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》 及其实施细则和公司货币资金管理制度。 现金的使用严格按规定， 现金由出纳保管， 现金收入当天存入银行。 出纳根据审核无误的支付申请， 按规定办理货币资金支付手续， 及时登记现金和银行存款日记账。 为了认真执行有关库存现金限额的规定， 并保证公司费用开支、 公出借款和医药费用报销等业务使用现金。 凡一次借款或报销在 2000 元以上的， 应提前一天告知出纳， 以便筹款备付。 出纳每日对现金进行盘点， 公司建立了定期现金盘点制度， 无坐支、设置“小金库”、 “公款私用”等违法行为。

对于银行存款， 出纳及时逐笔序时登记， 每日终了结出余额。 定期核对银行账户， 每月至少核对一次。 公司日常使用的票据种类为支票， 设置了票据登记薄， 对票据购买、 领用、注销进行记录。

我公司固定资产主要包括房屋建筑物、 运输车辆、 机械设备、 通用设备及器具工具等。为加强固定资产日常管理工作， 提高固定资产使用效益， 根据国家相关法律法规， 结合公司固定资产管理制度， 实施专业化分类管理， 固定资产归口管理部门负责建立归口固定资产分类台账。 每年 11 月 由财审部牵头， 组织归口管理部门和使用部门对固定资产进行实物盘点，财审部根据盘点表及时进行账务处理。

三、 往来款项的核对

我公司按照国家、 行业、 集团及公司本身的规定组织公司物资收发会计核算工作。 及时做好各项客运、 货运及仓储装卸收入与成本核算工作， 定期做好与集团等相关部门的往来账并做出正确的财务分析。 期末与物资管理员核对账务， 确保账实相符、 账账相符， 及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账， 确保会计核算的规范、 合法， 保证会计信息准确、 完整、 及时。

四、 会计业务处理

我公司在处理会计业务时， 按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。 通过取得的原始凭证做账， 记账凭证所附原始凭证单据齐全； 如果是采购业务记账凭证， 其后还附付款申请单、 合同、 采购订单、 入库单、 银行付款单等相关原始凭证。 并按时装订会计凭证和会计账薄， 同时编制出会计报表。 另外， 公司积极计算并及时缴纳各种税金， 不存在偷税漏税行为。

五、 会计档案管理

我公司根据财政部《会计档案管理办法》 的规定， 科学管理财务会计档案， 建立、 健全会计档案管理制度， 保证会计档案妥善有序存放。 并设有专职会计档案管理人员负责会计档案的整理、 编号、 归档、 调阅、 借阅等相关工作， 及时将超过两年的会计档案移交公司档案室统一管理。

通过开展以上各方面自查自纠活动， 我公司会计处理方法和财务管理工作总体符合会计准则及相关会计法律法规的要求， 所提供的会计信息及时、 真实、 可靠、 合法。 公司财务会计各项工作不存在违法违规现象。 但是还存在一些不足， 目前公司财务人员实行的是定岗制度， 今后会往定期轮岗这个方向考虑。 另外， 由于恰逢“营改增”这一政策， 虽然公司在不断组织新政策培训学习活动， 财务人员也在不断努力接受并按新政次执行， 但仍然需要一个过渡时期， 才能做到更完善。

严格管理、 认真执行是做好财务会计工作的重要保障， 今后我公司会依托信息化进一步加强财务会计管理力度， 严格执行各项规章制度； 与时俱进， 积极学习新会计法规， 不断提高工作质量。认认真真的把财务会计工作落到实处， 及时提供真实可靠合理合法的会计信息。

会计信息质量自查报告(二)

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》 等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展 2012 年会计信息质量检查工作的通知》 精神， 我局发出检查通知书， 组成检查小组， 于 2012 年*月 *日对*2011 年度会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位 2011 年会计资料的真实性、 完整性、 会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况， 现将检查情况报告如下：

一、 基本情况

*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位， 现有在编人员 12 人， 非在编人员 15 人。设有出纳一名， 会计人员是聘请一名临时代记。 2011 年度收入合计 3,133,540.33 元， 其中财政补助收入 1,201,760.00 元； 医疗收入 1,558,877.25 元； 其他收入 372,903.08 元。 支出合计3,055,107.35 元， 其中医疗卫生支出 2,688,956.23 元； 设备购置支出 121,800.00 元； 其他支出 244,351.12 元。 本年结余 78,432.98 元。

二、 存在问题

1、 现金日记账登记不规范。（1） 没按规定的会计期间登记入账， 该单位每月 20 日为结账日。（2） 每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额， 每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3） 没有做到日清月 结， 现金日记账只登记至 6 月 20 日， 出现坐支现象。（4） 金额登记错误时没按规定红笔划线更正， 随意涂改。

2、 部分会计科目使用不规范。 如 4 月 15 号凭证收机关社保拨入丧葬费 5,600 元， 借：银行存款， 贷： 医疗支出—抚恤金。

3、 费用支出票据不规范。 零星费用支出大部分使用收款收据， 部分使用存根联和圆珠笔开票现象， 如 8 月 10 号凭证付矿泉水 2 单， 金额 96.4 元； 4 月 8 号凭证付粉刷维修费 300元等使用收款收据存根联。 8 月 13 号凭证付排插款 1 单， 金额 105 元， 使用圆珠笔开票。

4、 报销手续不完整。 部分报销发票没有审批人或经手人、 证明人， 如 4 月 16 号凭证付银行手续费金额 128 元； 8 月 25 号凭证付银行手续费金额 206.5 元， 无经手证明及审批人签名。

5、 药品物资采购手续不完善。 药品物资购进时无入库单， 直接进入药房， 没有设置专门药库。 药品采购、 保管、 领用等不相容的岗位没有实行有效分离。

三、 检查意见及建议

1、 加强现金管理工作， 严格按《现金管理暂行条例》 规定， 建立健全现金账目， 逐笔登记， 做到日清月 结， 账款相符， 严格实行收支两条线， 避免出现坐支现象。

2、 严格按《会计基础工作规范》 的要求规范使用会计科目， 保证原始凭证的真实、 合法和完整， 支出凭证避免使用非正式发票。

3、 加强一支笔审批制度， 完善报销手续， 做到每张发票都有经手人、 证明人和审批人签名。

4、 加强内部控制制度建设， 建立健全职责分工的内部控制制度， 物资采购应设立统一归口部门管理， 做到采购、 保管、 领用等不相容岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。

5、 建议由*局牵头， 组织*系统结合本系统具体开展的业务， 建立一套完善财务处理和内部控制制度， 主要加强会计基础工作， 包括现金收支、 资产管理、 物资采购的进出仓管理、账本登记、 费用报支等等， 必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。

xxxx年xx月xx日

会计信息质量自查报告(三)

为切实履行财政部门会计监督职责， 充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、 保障财税政策执行、 提升会计信息质量的重要作用， 根据《市财政局关于组织开展 2016 年会计监督检查工作的通知》， 县财政局决定在 2016 年 5 月 -10 月 开展会计信息质量的监督检查工作， 现就县财政局会计信息质量检查工作制定如下实施方案：

一、 检查目的

以促进地区经济发展方式转变、 保障和改善民生为目标， 切实履行财政部门会计监督职责， 充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、 保障财税政策执行、 提升会计信息质量的重要作用， 进一步规范会计行业秩序， 促进我县经济和各项事业的健康发展。

二、 检查时间和范围

我县 2016 年会计信息质量检查工作从 5 月 中旬开始至 10 月 底结束， 主要检查被检查单位 2016 年度的会计信息质量（包括财政资金获得和使用情况）， 必要时可检查以前年度或延伸检查至 2016 年。

三、 检查工作组织领导

为切实加强对检查工作的组织领导， 成立由副局长为组长， 兰祖暖副主任科员为副组长，监督科成员及各相关业务科室负责人组成的检查组。 具体名单如下：

四、 检查重点和内容

根据财政部、 省财政厅、 市财政局关于 2016 年会计监督检查应围绕涉及人民群众切身利益、 财政重点扶持领域的要求， 2016 年我县以学校、 医疗机构与医药行业（包括医药生产和流通企业）、 公共交通行业等为重点开展会计监督检查。 按照《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》 等相关规定， 对会计核算是否真实合法， 信息披露是否充分完整， 是否存在会计造假行为、 是否骗取财政资金或未按规定使用财政资金、 执行中央八项规定情况（含“小金库治理， “三公”经费开支） 等问题依法实施检查。具体要求如下：

（一） 教育行业。 重点关注其财务管理、 会计核算、 教育收费及使用、 财政资金获得和使用的情况， 并在检查时加强调研， 剖析教育体制改革进展情况、 取得的成效和存在的问题，以及招生和就学情况。

（二） 医院和基层医疗机构以及医药行业（包括医药生产和流通企业）。 重点检查各单位的财务管理、 会计核算以及财政资金使用等情况， 剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成， 揭示药价形成机制， 反映医药改革进展情况、 取得的成效和存在的问题。

（三） 公共交通行业。 重点检查财务管理、 会计核算等情况， 并在关注成本费用和利润构成、 职工薪酬分配、 票价形成机制、 固定资产购置等内容的同时， 关注财政资金的投入、使用情况。

（四） 其他被检查单位。 重点检查财务管理、 会计核算以及财政资金使用， 执行中央八项规定情况。

五、 检查工作要求

（一） 强化依法行政意识。 参检人员要严格按照会计准则及相关法律法规的规定， 严格执法， 切实提高检查工作的规范化， 要严格履行检查程序， 书写检查工作底稿要清楚明了。对检查中发现的问题认真核实， 做到事实清楚、 定性准确， 证据确凿、 程序合法、 尽度统一。切实加大对蓄意造假、 使用假发票、 编制多套财务报表等行为的单位的处理处罚力度， 并坚决追究相关责任人的法律责任。

（二） 完善公示公告制度。 完善查前公示和查后公告制度。 检查开展前须向社会公示被检查单位名单及检查目的、 内容和重点； 检查结束后要对外发布会计信息质量检查公告， 公告内容包括会计监督检查的总体情况、 发现的主要问题、 处理处罚和整改落实情况等。 查前公示和检查公告应有正式文书格式， 并在政务网等相关媒体上公开。

（三） 明确被检单位责任。 被检查单位要正确对待财政部门组织的会计信息质量检查工作， 要积极配合， 根据检查需要向检查人员提供会计凭证、 会计账簿、 财务会计报告等相关信息资料和必要的工作条件， 不得拒绝、 推托或隐瞒、 谎报， 更不得设置障碍阻挠检查工作。如有阻碍财政部门进行检查的， 按照《中华人民共和国会计法》 相关规定进行处理。

（四） 自觉遵守廉政规定。 参检人员在工作中要严格按照干部廉洁自律规定执行， 遵守廉政制度和监督检查工作纪律， 树立财政监督检查工作的良好形象。 在认真履行好监督检查职责的基础上， 注意保守被监督检查单位的商业秘密。 如参检人员在监督检查过程中发生违法违纪行为， 将按有关规定严肃追究有关责任人和当事人的责任。

（五） 及时汇总检查材料。 本次检查， 要求检查组每检查完一户单位， 及时撰写出检查结果报告并上报市财政局， 同时应每半个月 向市财政局报送一次开展检查工作动态的快报。